2026 佣金攤分新規下，香港保險經紀公司如何對數
- 每期都應將各保險公司的佣金結算單與自己的保單記錄核對，不要等到年底。
- 自 2026 年 1 月 1 日起，保監局實務說明規定：定期繳費分紅保單的佣金，首個保單年度支付不得超過總佣金的 70%。
- 餘額須在最少 5 年或繳費期（以較短者為準）內平均支付，經紀公司因此要追蹤跨年度的預期佣金。
- 每張結算單核對完成前標示「待確認」，核對後才改為「已確認」。
經紀公司的佣金對數是甚麼
經紀公司從每間合作的保險公司收取佣金，而每間保險公司會按期發出格式各異的佣金結算單。對數（佣金核對）即是把結算單上每一行，與經紀公司自己的保單、已繳保費及協定佣金率逐一核對，在入帳前處理所有差異。
如果保單記錄與佣金結算單分開存放，每月對數就變成人手配對，錯誤亦會一直滾存而無人察覺。
2026 年的轉變：分紅保單佣金攤分
保監局於 2025 年 7 月 30 日發出有關分紅保單薪酬架構的實務說明，並於 2026 年 1 月 1 日生效。對於定期繳費的分紅保單：
- 首個保單年度支付予中介人的佣金，不得超過應付總佣金的 70%；及
- 餘下佣金須在最少 5 年或保費繳付期（以較短者為準）內平均支付。
有關要求適用於所有類別的持牌保險中介人，包括保險經紀公司。保監局亦鼓勵保險公司做得更多，例如首年支付少於 70%，或將餘額攤分更長時間。實務說明亦列明若干例外情況，例如保單持有人屬專業投資者並符合指定條件。
計算例子
假設一張分紅保單的保費繳付期為 10 年，經紀公司可收取的總佣金為 10,000 港元。
| 保單年度 | 最高／預定佣金（港元） |
|---|---|
| 第 1 年 | 7,000 |
| 第 2 至 6 年（5 年平均） | 每年 600 |
| 合計 | 10,000 |
單是一張保單，經紀公司就要追蹤未來六年的預期佣金，並每年核對結算單是否相符。後期如保單失效或退保，應收金額亦會改變。當保單數以百計，試算表便難以應付。
以上例子只作說明，實際安排視乎各保險公司條款及實務說明的例外情況。
每月對數流程
- 登記結算單：收到後按保險公司及期間登記，狀態為「待確認」。
- 逐行配對：按保單編號、客戶及保費配對保單記錄。
- 核對佣金率及攤分：分紅保單須確認金額符合首年或其後年度的預定分期。
- 列出差異：找不到的保單、佣金率不符、保費未繳、保單失效後的佣金回撥等。
- 向保險公司查詢：並在相關行記錄回覆。
- 確認結算單：每行都有解釋後改為「已確認」，再交會計入帳。
應保存的記錄
- 按保險公司及期間存放的每張結算單及其狀態。
- 每張保單的保費、佣金率、預定攤分及至今已收金額。
- 每項查詢及處理結果的備註。
MBID 如何協助對數
MBID 按保險公司及期間整理佣金結算單，並標示「待確認」或「已確認」。由於結算單與保單記錄在同一系統，財務同事可按保單、保險公司及顧問核對佣金。報表中心亦提供以同一套數據產生的會計及財務報表。
常見問題
保監局的 70% 佣金規定是甚麼？
保監局實務說明自 2026 年 1 月 1 日起生效：定期繳費分紅保單的佣金，首個保單年度支付予中介人不得超過總佣金的 70%，餘額須在最少 5 年或繳費期（以較短者為準）內平均支付。
佣金攤分要求是否適用於經紀公司？
適用。有關要求適用於所有類別的持牌保險中介人，包括個人代理、保險代理機構及保險經紀公司，但須視乎實務說明中的例外情況。
經紀公司應多久核對一次佣金結算單？
每期收到各保險公司的結算單時便應核對，而不是只在年底處理。
資料來源
本文只供保險業界參考，並不構成法律或監管意見。請按個別情況參閱保監局最新指引。